תקנות האגודות השיתופיות (אגודות שיתופיות לאשראי), תשל"ז-1976 – מדריך לפי התקנות
התקנות עוסקות באגודות שיתופיות שהרשם סיווג כאגודות לאשראי. הן קובעות הגדרות בסיסיות, כללים לגבי תמורה שהתקבלה מהעברת עסקים בנקאיים לבנק, כללי פדיון מניות לחבר שחברותו פקעה, וכללים לשימוש בהון ולהשקעת יתרת ההון שלא נוצלה למתן הלוואות.
המאמר מספק מידע משפטי כללי בלבד. אל תסתמכו עליו כייעוץ משפטי או כתחליף לבדיקת המקרה והמסמכים שלכם.
תוכן עניינים
תקנה 1 – הגדרות
התקנות מגדירות שני מונחים מרכזיים:
- "אגודה" – אגודה שיתופית שהרשם סיווג אותה כאגודה שיתופית לאשראי.
- "חבר" – חבר אגודה שהיה חבר בה ביום העברת עסקיה הבנקאיים לבנק, כמשמעותו בחוק בנק ישראל, התשי"ד-1954.
תקנה 2 – כספי התמורה בעד העברת העסקים הבנקאיים
התקנה חלה על אגודה שהייתה מוסד בנקאי והעבירה את עסקיה הבנקאיים לבנק. היא מסדירה מה תעשה האגודה עם התמורה שקיבלה בעד העברת העסקים.
| נושא | מה התקנה קובעת |
|---|---|
| מחצית התמורה | האגודה מפרישה מחצית מסכום התמורה לקרן שמורה או לקרן חובות מסופקים. |
| יתרת התמורה | האגודה משתמשת ביתרת התמורה להגדלת הון המניה של החברים, באופן יחסי לסכום המניה ולשנות הוותק של החבר באגודה. |
| מי מחשב ומאשר | ברית הפיקוח שהאגודה חברה בה או רואה החשבון של האגודה מחשבים את הגדלת ההון, ומאשרים זאת במאזן השנתי של האגודה. |
דגש מעשי
תעדו את החישובים ואת האישור במאזן השנתי בצורה מסודרת. תיעוד ברור מקל על ביקורת פנימית ועל בדיקות עתידיות.
תקנה 3 – פדיון מניות
התקנה מתייחסת לפדיון מניה כאשר חברות החבר פקעה. התקנה קובעת מועד אחרון לפדיון ומפנה להוראות נוספות מתקנות החברות לעניין אופן הפדיון.
- האגודה תפדה את מנייתו של חבר שחברותו פקעה, לרבות השתתפותו בכל צורה בהון האגודה, לא יאוחר מתום שבע שנים מיום תחילת התקנות.
- תקנות 10 עד 16 לתקנות האגודות השיתופיות (חברות), תשל"ג-1973, חלות על פדיון המניה לפי התקנות.
טיפ לאגודות
נהלו מעקב אחרי מועדי פקיעת חברות, והגדירו בעל תפקיד שמרכז את נושא הפדיון וההתאמות במאזנים.
תקנה 4 – ההון ישמש להלוואות
התקנה קובעת כלל שימוש בהון האגודה למתן הלוואות לחברים, וכן קובעת מגבלות על סך ההלוואות. התקנה כוללת גם מנגנון שינוי תקופתי של הסכום הנקוב, ומגדירה מונחים לצורך המנגנון.
- אגודה לאשראי לא תשתמש בהונה אלא למתן הלוואות למי שחברים בה ביום מתן ההלוואה.
- התקנה קובעת מגבלה ש"סך כל ההלוואות שחבר אגודה חב לאגודה" לא יעלה על עשרים אלף שקלים חדשים.
- התקנה קובעת גם מגבלה ש"סך כל ההלוואות לכלל חבריה" לא יעלה על יתרת ההון הבלתי מנוצל.
- התקנה קובעת שמנגנון השינוי של הסכום הנקוב יפעל ב-1 בינואר, 1 באפריל, 1 ביולי ו-1 באוקטובר, לפי שיעור עליית המדד החדש לעומת המדד היסודי.
הגדרות בתוך תקנה 4
- "המדד" – מדד המחירים לצרכן שמפרסמת הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה.
- "המדד החדש" – המדד שפורסם לאחרונה לפני יום ההעלאה.
- "המדד היסודי" – המדד שפורסם לאחרונה לפני יום ההעלאה הקודם (ובעניין מסוים בתקנה קיימת התייחסות מיוחדת להעלאה ב-1 ביולי 1984).
- "חבר האגודה" – לרבות תאגיד הנתון לשליטת האגודה.
- "שליטה" – כמשמעותה בסעיף 32(9)(א) לפקודת מס הכנסה.
התקנה כוללת גם חריג לגבי אגודה שסווגה כאגודה לאשראי ולחסכון והיא תאגיד בנקאי כמשמעותו בחוק הבנקאות (רישוי), תשמ"א-1981.
תקנה 5 – השקעת יתרת ההון הבלתי מנוצל
התקנה קובעת שהאגודה לא תשקיע את יתרת ההון הבלתי מנוצל למתן הלוואות לפי תקנה 4, אלא בניירות ערך מאושרים (כמשמעותם בתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ"ד-1964), ולצורך משרדי האגודה, ציודם וניהול האגודה.
תקנה 6 – הודעת הרשם
התקנה קובעת שהרשם ישלח לכל אגודה שתקנות אלה חלות עליה הודעה על כך.
תקנה 8 – עדיפות הוראות
התקנה קובעת שהאגודה תנהג לפי האמור בתקנות אלה אף אם קיימת בתקנותיה הוראה אחרת לעניין הנדון.
תקנות 10-9 – תחילה והשם
- תחילתן של התקנות ביום השלושים לאחר פרסומן.
- שם התקנות: "תקנות האגודות השיתופיות (אגודות שיתופיות לאשראי), תשל"ז-1976".
שאלות נפוצות
מי נכנס להגדרה של אגודה לאשראי בתקנות?
התקנות חלות על אגודה שיתופית שהרשם סיווג אותה כאגודה שיתופית לאשראי.
איך התקנות מכוונות את השימוש בתמורה מהעברת עסקים בנקאיים?
התקנות מחלקות את התמורה לשני רכיבים: מחצית לקרן שמורה או לקרן חובות מסופקים, והיתרה להגדלת הון המניה של החברים לפי יחס לסכום המניה ולוותק.
מה התקנות קובעות לגבי פדיון מניה לאחר פקיעת חברות?
האגודה פודה את המניה לא יאוחר מתום שבע שנים מתחילת התקנות, ותקנות 10 עד 16 לתקנות החברות חלות על הפדיון.
איך התקנות מגבילות מתן הלוואות מתוך ההון?
התקנה קובעת שהאגודה תיתן הלוואות לחברים ביום מתן ההלוואה, וקובעת מגבלות על סך ההלוואות שחבר חב לאגודה ועל סך ההלוואות לכלל החברים ביחס ליתרת ההון הבלתי מנוצל.
צריכים ליווי משפטי לאגודה שיתופית לאשראי?
אתם יכולים לפנות אלינו אם אתם מיישמים את התקנות בפועל, מתמודדים עם פדיון מניות, או רוצים לבדוק התאמה בין תקנון האגודה לבין דרישות התקנות.
לתיאום ייעוץ: צרו קשר עם משרדנו
המאמר אינו ייעוץ משפטי ואינו תחליף לייעוץ פרטני.